Zuschuss oder Steuerbonus: was bringt bei der Sanierung mehr?

Förderstand 25. Oktober 2026: Grundförderung 30 % plus 16 Prozentpunkte Bonus sind bei Antrag bis 31.12.2026 sicher, mit einer Wärmepumpe aus der EU bis 31.01.2027. Ab 01.02.2027 sinkt der Bonus auf 12 Punkte, die Grundförderung für Wärmepumpen kann im 1. Quartal 2027 auf 15 % sinken. Den aktuellen Stand prüft Ihr Energieberater vor dem Antrag.

Was bringt mehr: Zuschuss oder Steuerbonus?

Für Dämmung und Fenster bringt der Steuerbonus nach § 35c Einkommensteuergesetz meist mehr als der Zuschuss. Er erstattet 20 Prozent der Kosten, der BAFA-Zuschuss 15 Prozent. Für die neue Heizung ist es umgekehrt: Der KfW-Zuschuss bringt Selbstnutzern mit Boni meist mehr als doppelt so viel wie die Steuer. Für dieselbe Maßnahme müssen Sie sich für einen der beiden Wege entscheiden.

Die gute Nachricht: Sie müssen sich nicht für das ganze Haus festlegen. Die Entscheidung fällt je Maßnahme. So können Sie zum Beispiel die Wärmepumpe über den Zuschuss fördern lassen und die Fenster über die Steuer absetzen. Wie das genau geht und wo die Haken liegen, zeigt dieser Ratgeber mit Rechenbeispielen. Alle Fördersätze haben den Stand 25. Oktober 2026.

Wie funktioniert der Zuschuss?

Ein Zuschuss ist Geld vom Staat, das Sie nicht zurückzahlen. Für die energetische Sanierung gibt es zwei Stellen, die Zuschüsse zahlen:

• Das BAFA (Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle) fördert Dämmung, Fenster, Außentüren und Anlagentechnik wie eine Lüftungsanlage. Der Zuschuss beträgt 15 Prozent. Für die erste Wohnung zählen höchstens 30.000 Euro Kosten im Jahr. Mit einem individuellen Sanierungsfahrplan, kurz iSFP, sind es bis zu 60.000 Euro, und auf den Teil über 30.000 Euro gibt es 5 Prozentpunkte mehr.
• Die KfW (die Förderbank des Bundes) fördert im Programm 458 die neue Heizung, etwa eine Wärmepumpe. Die Grundförderung beträgt 30 Prozent auf bis zu 28.000 Euro Kosten für die erste Wohnung. Selbstnutzer bekommen Boni dazu. Zusammen sind bis zu 70 Prozent möglich, bei geringem Einkommen bis zu 80 Prozent.

Den Zuschuss beantragen Sie, bevor Sie den Auftrag an den Betrieb vergeben. Das Geld kommt nach Abschluss der Arbeiten, wenn Sie die Rechnungen nachgewiesen haben. Für Dämmung und Fenster muss ein Energieeffizienz-Experte aus der Expertenliste des Bundes eingebunden sein. Wie der Antrag abläuft, steht im Ratgeber Förderantrag: erst beantragen, dann beauftragen.

Wer das ganze Haus auf einmal saniert, kann statt der Zuschüsse auch den KfW-Kredit 261 für ein Effizienzhaus nutzen. Er bringt bis zu 150.000 Euro Kredit je Wohnung und einen Tilgungszuschuss. Mehr dazu im Ratgeber KfW 261: Kredit für das Effizienzhaus.

Wie funktioniert der Steuerbonus nach § 35c?

Der Steuerbonus senkt Ihre Einkommensteuer. Er heißt so nach dem Paragrafen 35c im Einkommensteuergesetz. 20 Prozent der Kosten für eine energetische Maßnahme werden von Ihrer Steuer abgezogen. Das passiert verteilt über drei Jahre:

1. Im Jahr, in dem die Maßnahme fertig wird: 7 Prozent der Kosten, höchstens 14.000 Euro.
2. Im zweiten Jahr: wieder 7 Prozent, höchstens 14.000 Euro.
3. Im dritten Jahr: 6 Prozent, höchstens 12.000 Euro.

Je Haus sind insgesamt höchstens 40.000 Euro Steuerermäßigung möglich. Das entspricht 200.000 Euro Kosten. Für das Geld zählen Material und Arbeit.

Damit der Bonus gilt, müssen einige Bedingungen erfüllt sein:

• Sie wohnen im jeweiligen Jahr ausschließlich selbst im Haus oder in der Wohnung.
• Das Haus ist bei der Maßnahme älter als zehn Jahre, gerechnet ab dem Beginn seines Baus.
• Ein Fachbetrieb führt die Arbeiten aus und hält die technischen Mindestwerte ein. Er bestätigt das auf einem amtlichen Formular.
• Die Rechnung ist auf Deutsch, nennt die Maßnahme, die Arbeitsleistung und die Adresse des Hauses. Sie bezahlen per Überweisung, Barzahlung zählt nicht.
• Die Maßnahme hat nach dem 31. Dezember 2019 begonnen und ist vor dem 1. Januar 2030 abgeschlossen.

Begünstigt sind Dämmung von Wänden, Dach und Geschossdecken, neue Fenster und Außentüren, eine Lüftungsanlage, eine neue Heizung, digitale Steuerung des Verbrauchs und die Verbesserung einer Heizung, die älter als zwei Jahre ist. Auch Kosten für einen vom BAFA zugelassenen Energieberater, der die Maßnahme plant oder begleitet, mindern die Steuer zur Hälfte. Mehr Einzelheiten stehen im Ratgeber Steuerbonus § 35c.

Worin unterscheiden sich Zuschuss und Steuerbonus?

Beide Wege belohnen dieselben Maßnahmen. Sie unterscheiden sich aber in Höhe, Zeitpunkt und Ablauf. Die Tabelle zeigt die wichtigsten Punkte.

Quellen: § 35c EStG; Förderrichtlinie BEG Einzelmaßnahmen vom 17.08.2026; KfW-Merkblatt 458, Stand 09/2026; BAFA Gebäudehülle. Kostengrenzen für die erste Wohnung.

Der wichtigste Unterschied steckt in der Kostengrenze. Der Zuschuss für die Hülle endet bei 30.000 oder 60.000 Euro im Jahr. Der Steuerbonus läuft bis 200.000 Euro Kosten. Je teurer die Sanierung der Hülle, desto größer wird der Vorteil der Steuer.

Was bringt mehr bei Fenstern, Dach und Fassade?

Bei der Hülle gewinnt der Steuerbonus fast immer, wenn Sie genug Steuer zahlen. Der Grund ist einfach: 20 Prozent sind mehr als 15 Prozent. Auch mit Sanierungsfahrplan holt der Zuschuss nur auf dem Teil über 30.000 Euro gleich auf. Drei Beispiele für ein Einfamilienhaus, das selbst bewohnt wird:

Eigene Rechnung nach § 35c EStG und Förderrichtlinie BEG Einzelmaßnahmen; BAFA Gebäudehülle, Stand 25.10.2026. Annahme: ausreichend Einkommensteuer in allen drei Jahren.

Die Rechnung hat zwei Haken. Erstens müssen Sie in jedem der drei Jahre so viel Einkommensteuer zahlen, wie abgezogen wird. Bei der Fassade sind das im ersten und zweiten Jahr je 4.200 Euro. Zahlen Sie weniger, verfällt der Rest. Ein Übertrag in spätere Jahre ist nicht vorgesehen. Zweitens kommt das Geld später. Den Zuschuss haben Sie nach dem Nachweis auf dem Konto. Den Steuerbonus bekommen Sie in drei Raten mit den Steuerbescheiden.

Ein Blick in Ihre letzten Steuerbescheide hilft. Dort steht die festgesetzte Einkommensteuer. Liegt sie deutlich über dem Betrag, der abgezogen werden soll, ist der Steuerbonus sicher. Liegt sie knapp darunter, kann der Zuschuss besser sein.

Was bringt mehr bei der Wärmepumpe?

Bei der Heizung dreht sich das Bild. Die KfW zahlt Selbstnutzern einen Bonus von 16 Prozent, wenn sie eine funktionierende alte Öl-, Kohle-, Gasetagen- oder Nachtspeicherheizung ersetzen. Bei Gas- oder Biomasseheizungen gilt das, wenn sie mindestens 20 Jahre alt sind. Dieser Bonus heißt Klimageschwindigkeitsbonus. Zusammen mit den 30 Prozent Grundförderung ergibt das 46 Prozent.

Eigene Rechnung nach KfW-Merkblatt 458, Stand 09/2026, und § 35c EStG. Antrag bis 31. Dezember 2026. Die Prozentsätze werden addiert und dann bei 70 Prozent gedeckelt, bei einem Einkommen bis 30.000 Euro bei 80 Prozent.

Wie der Einkommensbonus funktioniert und welches Einkommen zählt, erklärt der Ratgeber Einkommensbonus beim Heizungstausch.

Es gibt einen Sonderfall. Der Zuschuss rechnet höchstens mit 28.000 Euro Kosten, der Steuerbonus mit allen Kosten. Kostet die Anlage deutlich mehr und bekommen Sie keinen Bonus, kann die Steuer gewinnen. Bei 45.000 Euro Kosten bringt der Steuerbonus 9.000 Euro, der Zuschuss ohne Bonus 8.400 Euro. Mit dem Klimageschwindigkeitsbonus bleibt der Zuschuss bis etwa 64.000 Euro Kosten vorn.

Für 2027 sollten Sie zwei Termine kennen. Ab dem 1. Februar 2027 sinkt der Klimageschwindigkeitsbonus von 16 auf 12 Prozent. Für Wärmepumpen kann außerdem im ersten Quartal 2027 die Grundförderung von 30 auf 15 Prozent sinken. Wärmepumpen mit Ursprung in der EU bekommen dann 15 Prozentpunkte dazu. Einen festen Tag nennt die Richtlinie nicht. Sobald die neue Regel greift, bringt eine Wärmepumpe ohne EU-Ursprung ohne weitere Boni nur noch rund 4.200 Euro Zuschuss. Dann ist der Steuerbonus mit 5.600 Euro besser. Sicher gelten die heutigen Sätze bei einem Antrag bis 31. Dezember 2026.

Kann ich Zuschuss und Steuerbonus kombinieren?

Ja, am selben Haus, aber nicht für dieselbe Maßnahme. Das Einkommensteuergesetz schließt den Steuerbonus aus, wenn Sie für die Maßnahme einen steuerfreien Zuschuss oder einen zinsverbilligten Kredit nutzen. Die Förderrichtlinie des Bundes erlaubt aber ausdrücklich, dass Sie etwa die Heizung über die Bundesförderung und andere Maßnahmen über die Steuer fördern lassen.

Ein Beispiel mit den Zahlen von oben:

• Die Wärmepumpe läuft über die KfW und bringt 12.880 Euro.
• Die neuen Fenster für 20.000 Euro laufen über die Steuer und bringen 4.000 Euro.
• Zusammen sind das 16.880 Euro. Mit zwei Zuschüssen wären es 15.880 Euro gewesen.

Im Förderantrag für die Heizung bestätigen Sie, dass Sie für diese Maßnahme keine Steuerermäßigung beantragen. Achten Sie darauf, dass die Rechnungen klar getrennt sind. Eine Rechnung, die Fenster und Heizung zusammen abrechnet, macht die Zuordnung schwer.

Eine wichtige Grenze gilt beim Effizienzhaus. Wer das ganze Haus über den KfW-Kredit 261 saniert, nutzt einen zinsverbilligten Kredit. Für die Maßnahmen darin gibt es keinen Steuerbonus. Auch Einzelmaßnahmen und Effizienzhaus lassen sich nicht kombinieren.

Für wen passt der Steuerbonus nicht?

In einigen Fällen ist der Zuschuss der einzige oder der bessere Weg:

• Vermieter. Der Steuerbonus gilt nur für Häuser, die Sie im jeweiligen Jahr ausschließlich selbst bewohnen. Überlassen Sie Teile Ihrer eigenen Wohnung kostenlos anderen zum Wohnen, schadet das nicht. Eine ganze Wohnung, die Sie kostenlos Angehörigen überlassen, nennt das Gesetz nicht ausdrücklich. Das klären Sie vorher mit Ihrem Steuerberater.
• Geringe Einkommensteuer. Wer im Ruhestand oder wegen geringen Einkommens wenig Steuer zahlt, kann den Bonus nicht voll nutzen. Gleichzeitig gibt es für diese Haushalte bei der Heizung oft den Einkommensbonus.
• Junge Häuser. Ist das Haus zehn Jahre alt oder jünger, gibt es keinen Steuerbonus. Den Zuschuss gibt es schon, wenn der Bauantrag fünf Jahre zurückliegt.
• Eigenleistung. Der Steuerbonus setzt einen Fachbetrieb voraus, der ausführt und bescheinigt. Arbeiten in Eigenleistung zählen nicht.
• Geld wird sofort gebraucht. Der Zuschuss kommt nach dem Nachweis auf einmal. Wer die Rechnung zwischenfinanzieren muss, ist mit dem schnelleren Geld oft besser bedient.
• Mehrere Eigentümer. Der Steuerbonus gilt je Haus nur einmal, auch wenn es mehreren Personen gehört. Die 40.000 Euro werden dann aufgeteilt.

Verwechseln Sie den Steuerbonus nicht mit dem Handwerkerbonus nach § 35a. Dieser gilt nur für Arbeitskosten und hat einen viel niedrigeren Höchstbetrag. Für dieselbe energetische Maßnahme schließen sich beide aus. Bei einer Sanierung der Hülle bringt § 35c fast immer mehr, weil auch das Material zählt.

Wie entscheiden Sie Schritt für Schritt?

Die Entscheidung lässt sich in fünf Fragen ordnen. Gehen Sie sie für jede Maßnahme einzeln durch:

1. Wohnen Sie selbst im Haus, und ist es älter als zehn Jahre? Wenn nein, bleibt nur der Zuschuss.
2. Geht es um die Heizung? Dann ist der KfW-Zuschuss meist besser, vor allem mit Klimageschwindigkeits- oder Einkommensbonus.
3. Geht es um Dämmung oder Fenster? Dann bringt der Steuerbonus meist mehr. Prüfen Sie, ob Ihre Einkommensteuer in drei Jahren für den Abzug reicht.
4. Wie hoch sind die Kosten? Je höher die Kosten für die Hülle, desto größer der Vorsprung der Steuer, weil der Zuschuss bei 30.000 oder 60.000 Euro endet.
5. Wann brauchen Sie das Geld? Wenn Sie den Betrag sofort brauchen, kann der Zuschuss trotz geringerer Höhe passen.

Treffen Sie die Entscheidung vor dem Auftrag an den Betrieb. Für den Zuschuss muss der Antrag vorher gestellt sein. Wer erst den Vertrag unterschreibt und dann an den Zuschuss denkt, hat ihn verloren. Der Steuerbonus bleibt in diesem Fall oft noch möglich, weil er keinen Antrag vorab braucht.

Ein Energieberater kann für jede Maßnahme beide Wege durchrechnen. Er kennt die Fördersätze und sieht, ob ein Sanierungsfahrplan den Zuschuss für die Hülle anhebt. Ihre Steuerlast prüft am besten Ihr Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein. Dieser Ratgeber ersetzt keine Steuerberatung.

Was hat die Reihenfolge der Sanierung mit der Förderung zu tun?

Zuschuss und Steuerbonus sind Werkzeuge. Was Sie dauerhaft spart, ist die Sanierung selbst. Dabei gilt eine feste Regel: erst die Hülle, dann die Heizung. Ein gedämmtes Haus braucht weniger Wärme. Die Wärmepumpe kann dann kleiner sein und läuft günstiger.

Werden alle sechs Schritte umgesetzt, sind bis zu 85 Prozent weniger Öl- und Gaskosten möglich: hydraulischer Abgleich bis 10 Prozent, Dach bis 15 Prozent, Wände und Keller bis 20 Prozent, Fenster bis 15 Prozent, Wärmepumpe bis 20 Prozent und Photovoltaik bis 5 Prozent. Für jeden Schritt fällt die Wahl zwischen Zuschuss und Steuer neu. Gerade bei einer Sanierung über mehrere Jahre lohnt es sich, die Wege zu mischen. Mehr dazu im Ratgeber 85 % weniger Öl- und Gaskosten.

Fazit

Für Dämmung und Fenster bringt der Steuerbonus nach § 35c meist mehr, weil er 20 Prozent der Kosten bis 200.000 Euro erstattet. Für die Wärmepumpe ist der KfW-Zuschuss für Selbstnutzer in der Regel besser, im Beispiel 12.880 statt 5.600 Euro, mit Einkommensbonus bis 22.400 Euro. Beide Wege lassen sich am selben Haus für verschiedene Maßnahmen kombinieren. Prüfen Sie vor dem Auftrag, ob Ihre Einkommensteuer für den Abzug reicht, und stellen Sie Zuschussanträge immer vor der Unterschrift beim Betrieb.

Ihr Ansprechpartner in Koblenz

Patrik Brings

Energieberater im ENERDOMO-Netz. Er plant und beantragt, er verkauft nichts.