Energieberatung von der Steuer absetzen: was § 35c erlaubt

Kann man die Energieberatung von der Steuer absetzen?

Ja, unter bestimmten Bedingungen. Nach § 35c Einkommensteuergesetz mindern die Kosten eines Energieberaters Ihre Steuer um 50 Prozent, wenn er Ihre energetische Sanierung plant oder beaufsichtigt. Der Berater muss dafür für das Bundesprogramm „Energieberatung für Wohngebäude“ zugelassen sein. Für die Sanierung selbst gibt es einen Steuerbonus von 20 Prozent, höchstens 40.000 Euro je Haus.

Dieser Ratgeber erklärt die Regeln so, wie sie im Gesetz stehen. Er ersetzt keine Steuerberatung. Ob die Regeln in Ihrem Fall greifen und wie viel Sie sparen, klärt Ihr Steuerberater.

Was regelt § 35c für Hausbesitzer?

§ 35c ist der Steuerbonus für energetische Sanierungen. Er ist eine Alternative zu den Zuschüssen von BAFA und KfW. Statt vorab Geld zu beantragen, ziehen Sie einen Teil der Kosten nach der Sanierung direkt von Ihrer Einkommensteuer ab.

Das Gesetz nennt diese Maßnahmen:

• Dämmung von Wänden, Dachflächen und Geschossdecken
• neue Fenster oder Außentüren
• Einbau oder Erneuerung einer Lüftungsanlage
• Erneuerung der Heizung
• Einbau digitaler Systeme zur Steuerung des Energieverbrauchs
• Verbesserung einer bestehenden Heizung, wenn sie älter als zwei Jahre ist

Für diese Maßnahmen sinkt die Steuer um 20 Prozent der Kosten. Der Betrag verteilt sich auf drei Jahre: je 7 Prozent im Jahr, in dem die Maßnahme abgeschlossen ist, und im Jahr danach. Im dritten Jahr sind es 6 Prozent. Je Haus sind insgesamt höchstens 40.000 Euro möglich, auch bei mehreren Maßnahmen.

Einige Grundbedingungen gelten immer:

• Eigenes Haus, selbst bewohnt. Sie wohnen im jeweiligen Jahr selbst darin. Überlassen Sie Teile der Wohnung kostenlos anderen zum Wohnen, zählt das weiter als eigene Nutzung.
• Älter als zehn Jahre. Das Haus muss bei Beginn der Maßnahme älter als zehn Jahre sein.
• In der EU oder im Europäischen Wirtschaftsraum.
• Fachbetrieb. Ein Fachunternehmen führt die Arbeiten aus.
• Mindestanforderungen. Die technischen Vorgaben einer eigenen Verordnung zum Gesetz müssen eingehalten sein.

Wann zählen die Kosten des Energieberaters?

Hier liegt der Kern dieses Ratgebers. Das Gesetz behandelt die Kosten des Energieberaters gesondert und günstiger als die Baukosten. Zwei Bedingungen müssen beide erfüllt sein:

1. Der Berater ist zugelassen. Er muss vom BAFA als fachlich qualifiziert für das Förderprogramm „Energieberatung für Wohngebäude“ zugelassen sein. Das sind Berater aus der Energieeffizienz-Expertenliste des Bundes mit dieser Zulassung.
2. Er begleitet die Maßnahme. Sie haben ihn mit der planerischen Begleitung oder der Beaufsichtigung der energetischen Maßnahme beauftragt.

Sind beide Bedingungen erfüllt, mindert sich Ihre Einkommensteuer um 50 Prozent der Kosten für den Energieberater. Das ist deutlich mehr als die 20 Prozent für die Bauarbeiten.

Was heißt das praktisch? Begleitet ein zugelassener Berater zum Beispiel die Dämmung Ihres Dachs, plant er Dämmstärke und Anschlüsse und kontrolliert die Ausführung, dann zählen seine Kosten dafür. Wie Sie einen zugelassenen Berater finden, steht im Ratgeber Energieberater finden.

Eine offene Frage betrifft den reinen Sanierungsfahrplan. Das Gesetz verbindet die Beraterkosten mit einer Maßnahme, die der Berater plant oder beaufsichtigt. Ob ein Fahrplan ohne anschließende Begleitung darunter fällt, regelt der Text nicht ausdrücklich. Fragen Sie Ihren Steuerberater, bevor Sie damit rechnen.

Wie viel bringt der Steuerbonus in Zahlen?

Ein Rechenbeispiel zeigt, wie sich die Beträge verteilen. Die Kosten sind angenommen, nicht als Preisangabe zu verstehen.

Quelle: eigene Rechnung nach § 35c EStG. Keine Steuerberatung im Einzelfall.

Zwei Dinge sollten Sie dabei wissen. Erstens wird der Bonus direkt von der Einkommensteuer abgezogen. Jeder Euro Bonus ist also ein Euro weniger Steuer. Zweitens kann er nur wirken, wenn Sie auch genug Einkommensteuer zahlen. Wer wenig Steuer zahlt, etwa im Ruhestand mit kleiner Rente, hat vom Bonus weniger. Lassen Sie das vorab durchrechnen.

Die Obergrenze liegt bei 40.000 Euro je Haus. Bei 20 Prozent erreichen Sie sie mit 200.000 Euro Sanierungskosten. Für die meisten Einfamilienhäuser wird die Grenze deshalb erst bei einer sehr großen Sanierung zum Thema.

Welche Nachweise verlangt das Finanzamt?

Der Steuerbonus hängt an Formalien. Fehlt ein Nachweis, gibt es keinen Bonus. Achten Sie schon bei der Beauftragung auf diese Punkte:

• Bescheinigung des Fachbetriebs. Das ausführende Unternehmen bestätigt auf einem amtlich vorgeschriebenen Muster, dass die Voraussetzungen erfüllt sind. Vereinbaren Sie das schon im Auftrag.
• Rechnung auf Deutsch. Sie nennt die Maßnahmen, die Arbeitsleistung und die Adresse des Hauses.
• Zahlung auf das Konto. Sie überweisen auf das Konto des Betriebs. Barzahlung reicht nicht.
• Rechnung des Energieberaters. Sie sollte zeigen, dass er die Maßnahme geplant oder beaufsichtigt hat.
• Antrag mit der Steuererklärung. Der Bonus wird nur auf Antrag gewährt, in der Einkommensteuererklärung für das Jahr des Abschlusses und die zwei Folgejahre.

Heben Sie alle Unterlagen auf. Das Finanzamt kann sie in allen drei Jahren anfordern.

Achten Sie auch auf den Zeitpunkt. Der Bonus beginnt in dem Jahr, in dem die Maßnahme abgeschlossen ist. Endet eine Dachdämmung im Dezember, zählt dieses Jahr als erstes von dreien. Zieht sie sich bis Januar, verschiebt sich alles um ein Jahr. Bei Arbeiten zum Jahresende lohnt sich deshalb ein kurzer Blick auf den Bauzeitenplan. Sprechen Sie das mit Ihrem Steuerberater ab, wenn es für Sie einen Unterschied macht.

Geht Zuschuss und Steuerbonus zusammen?

Für dieselbe Maßnahme nicht. Das Gesetz schließt den Steuerbonus in mehreren Fällen aus:

• wenn die Kosten schon als Betriebsausgaben, Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt wurden,
• wenn für dieselbe Maßnahme die Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen nach § 35a genutzt wird,
• wenn für die Maßnahme ein verbilligter Kredit oder ein steuerfreier Zuschuss in Anspruch genommen wird.

Sie müssen sich also je Maßnahme entscheiden. Mischen ist erlaubt. Sie können zum Beispiel für die Heizung den Zuschuss der KfW nutzen und das Dach über den Steuerbonus abrechnen.

Und die Beratung selbst? Für die Energieberatung mit Sanierungsfahrplan zahlt das BAFA 50 Prozent des Honorars. Die Grenze liegt bei 650 Euro beim Ein- oder Zweifamilienhaus und bei 850 Euro ab drei Wohnungen (Stand 25.10.2026). Ob ein Teil der Beraterkosten neben diesem Zuschuss noch steuerlich zählt, hängt davon ab, welche Leistung bezuschusst wurde und welche der Berater danach erbracht hat. Das Gesetz trifft dazu keine eigene Aussage für die Beratung. Klären Sie das vorab mit Ihrem Steuerberater.

Zuschuss oder Steuerbonus: Was bringt mehr?

Das hängt von der Maßnahme, Ihrem Einkommen und Ihrer Planung ab. Die Tabelle vergleicht beide Wege für Dämmung und Fenster, die erste Wohnung im Haus.

Quelle: eigene Rechnung nach Förderrichtlinie BEG Einzelmaßnahmen vom 17.08.2026, BAFA Gebäudehülle und § 35c EStG. Förderwerte Stand 25.10.2026, sicher gültig bis 31.12.2026.

Im Beispiel bringt der Steuerbonus am meisten, wenn Sie genug Steuer zahlen. Der Zuschuss kommt dafür schneller und hängt nicht vom Einkommen ab. Bei der Heizung sieht es oft anders aus. Die KfW zahlt für den Heizungstausch 30 Prozent Grundförderung, mit Boni bis zu 70 Prozent. Das liegt meist über 20 Prozent Steuerbonus. Zum 1. Februar 2027 ändern sich Teile der Heizungsförderung. Welche Werte dann gelten, steht im Ratgeber Förderung 2026/2027.

Den ausführlichen Vergleich finden Sie im Ratgeber Zuschuss oder Steuerbonus. Alle Regeln zum Steuerbonus erklärt Steuerbonus § 35c.

Was gilt für Vermieter und gemischt genutzte Häuser?

§ 35c ist auf selbst bewohnte Häuser zugeschnitten. Das Gesetz verlangt, dass Sie das Gebäude im jeweiligen Jahr selbst zu Wohnzwecken nutzen. Für ein vermietetes Haus greift der Steuerbonus nicht.

Wohnen Sie in einem Teil des Hauses und vermieten einen anderen, wird es schwieriger. Dann stellt sich die Frage, welche Kosten auf welchen Teil entfallen. Für Vermieter gelten ohnehin andere steuerliche Regeln. Das Gesetz erwähnt selbst, dass Kosten, die schon als Werbungskosten berücksichtigt sind, nicht noch einmal zählen. Wie Sie Beratungs- und Sanierungskosten bei vermieteten Wohnungen richtig behandeln, klären Sie mit Ihrem Steuerberater.

Unabhängig von der Steuer bleibt die Beratung für Vermieter interessant. Den Zuschuss des BAFA für die Energieberatung können auch Eigentümer vermieteter Wohngebäude bekommen. Mehr dazu im Ratgeber Sanieren als Vermieter.

Welche Fehler kosten den Steuerbonus?

Die meisten Fehler passieren nicht bei der Steuererklärung. Sie passieren Monate vorher, bei Auftrag und Bezahlung. Die Tabelle zeigt die häufigsten Stolpersteine, die sich direkt aus den Regeln des Gesetzes ergeben.

Quelle: eigene Darstellung nach § 35c EStG.

Ein Punkt verdient besondere Aufmerksamkeit: der Auftrag an den Energieberater. Das Gesetz knüpft den höheren Satz an eine bestimmte Aufgabe, die planerische Begleitung oder die Beaufsichtigung der Maßnahme. Lassen Sie im Angebot deshalb genau beschreiben, was der Berater tut. Steht dort nur „Energieberatung“, ist später schwer zu belegen, dass er Ihre Sanierung begleitet hat. Ein Satz wie „Planung der Dachdämmung und Kontrolle der Ausführung auf der Baustelle“ macht es dem Finanzamt leichter.

Sinnvoll ist eine Baubegleitung ohnehin. Ein Energieberater auf der Baustelle prüft, ob Dämmstärken und Anschlüsse so ausgeführt werden, wie sie geplant sind. Fehler fallen dann auf, solange sie noch billig zu beheben sind. Mehr dazu im Ratgeber Baubegleitung.

Wie gehen Sie praktisch vor?

Damit Ihnen kein Geld verloren geht, hilft eine feste Reihenfolge:

1. Beratung vor dem ersten Auftrag. Ein Energieberater zeigt, welche Maßnahmen für Ihr Haus sinnvoll sind und in welcher Reihenfolge. Werden alle sechs Schritte umgesetzt, sind bis zu 85 Prozent weniger Öl- und Gaskosten möglich.
2. Je Maßnahme entscheiden. Zuschuss oder Steuerbonus? Lassen Sie das mit Ihrem Steuerberater durchrechnen. Ein Zuschuss muss vor dem Auftrag beantragt sein.
3. Berater für Planung und Begleitung beauftragen. Achten Sie auf die Zulassung für die Energieberatung für Wohngebäude und auf einen schriftlichen Auftrag, der Planung oder Beaufsichtigung nennt.
4. Fachbetrieb mit Bescheinigung beauftragen. Vereinbaren Sie im Vertrag, dass der Betrieb die Bescheinigung nach amtlichem Muster ausstellt.
5. Überweisen, nicht bar zahlen. Für Handwerker und Energieberater.
6. Unterlagen sammeln. Rechnungen, Bescheinigung, Kontoauszüge, Auftrag an den Berater.
7. Steuererklärung. Im Jahr des Abschlusses und in den zwei Folgejahren den Bonus beantragen.

Welche Leistungen ein Energieberater anbietet und was sie kosten, zeigt der Ratgeber Was kostet eine Energieberatung?.

Fazit

Die Kosten eines Energieberaters mindern Ihre Einkommensteuer nach § 35c um 50 Prozent dieser Kosten. Voraussetzung ist, dass er für die Energieberatung für Wohngebäude zugelassen ist und Ihre Sanierung plant oder beaufsichtigt. Für die Bauarbeiten selbst gibt es 20 Prozent über drei Jahre, höchstens 40.000 Euro je selbst bewohntem Haus. Zuschuss und Steuerbonus schließen sich für dieselbe Maßnahme aus, deshalb entscheiden Sie je Maßnahme vor dem ersten Auftrag. Ob ein reiner Sanierungsfahrplan zählt und was sich in Ihrem Fall mehr lohnt, klären Sie mit Ihrem Steuerberater.

Ihr Ansprechpartner in Koblenz

Patrik Brings

Energieberater im ENERDOMO-Netz. Er plant und beantragt, er verkauft nichts.